Pieniądze. Jak uzyskać odliczenie podatkowe od wydatków?

Wynagrodzenia, dochody z nieruchomości, inwestycje... składając zeznanie podatkowe, wypełniasz (lub nie) różne pola odpowiadające różnym kategoriom dochodów.

Przychody te najprawdopodobniej wykażą deficyt, gdy związane z nimi wydatki będą wyższe niż zyski.

W niektórych przypadkach deficyt ten można odliczyć od całości dochodu lub od dochodu z danej kategorii.

Najbardziej znanym jest deficyt gruntów. Może on wystąpić w przypadku nieruchomości, którą posiadasz, jeśli i tylko wtedy, gdy wynajmujesz ją nieumeblowaną i zdecydujesz się na obowiązujący system podatkowy.

Limit wynosi 10 700 euro rocznie. Ewentualna nadwyżka może zostać przeniesiona na kolejny rok i tak dalej, przez sześć lat od całości dochodu lub przez dziesięć lat od dochodu z nieruchomości.

Koszty, które można przypisać, są zróżnicowane. Dotyczą one odsetek od kredytu hipotecznego, składek ubezpieczeniowych, rezerw na opłaty (w kontekście współwłasności), opłat za zarządzanie, podatku od nieruchomości oraz, głównie, kosztów prac (napraw, konserwacji lub ulepszeń).

Ponadto, aby pomóc właścicielom nieruchomości w przeprowadzeniu prac związanych z termomodernizacją, władze publiczne podjęły decyzję o podwojeniu rocznego pułapu, zwiększając go do 21 400 euro.

Środek ten obowiązuje obecnie do 31 grudnia 2025 r. i dotyczy prac umożliwiających zmianę filtra termicznego (klasa energetyczna E, F lub G) na klasę A, B, C lub D.

Kodeks podatkowy przewiduje również możliwość odliczenia deficytów z działalności rolnej.

Wiąże się z nimi jednak pewna subtelność: jeśli łączny dochód netto z innych (pozarolniczych) źródeł przekracza 127 677 euro, deficyt można odliczyć jedynie od zysków o tym samym charakterze.

Z drugiej strony, jeśli kwota jest niższa niż 127 677 euro, podlega odliczeniu od całości dochodu.

Osoby prowadzące działalność na własny rachunek, rzemieślnicy, handlowcy i przedstawiciele wolnych zawodów najprawdopodobniej poniosą straty większe niż wyniosą uzyskane przez nich dochody.

Ich deficyt jest następnie przypisywany do ich ogólnego dochodu i przenoszony na kolejne sześć lat. Działalność musi być jednak prowadzona w sposób profesjonalny, czyli z „osobistym, bezpośrednim i ciągłym” udziałem.

W przeciwnym razie działalność uznaje się za prowadzoną na zasadach niezawodowych. Deficyt można wówczas odliczyć, ale tylko od przyszłych zysków z tej samej działalności w ciągu sześciu lat.

Czy Twoje notowane akcje poniosły stratę kapitałową? Stratę tę można odliczyć, ale pod dwoma warunkami. Po pierwsze, akcje muszą zostać sprzedane: bez sprzedaży strata kapitałowa nie może zostać rozpoznana.

Drugą wadą jest to, że odliczenie można zastosować wyłącznie do zysków tego samego rodzaju (a nie do całego dochodu).

Dobra wiadomość: stratę kapitałową można rozliczyć przez dziesięć lat, a w przypadku wybranych zysków kapitałowych tym bardziej.