Dinero. ¿Cómo obtener una deducción fiscal de tus gastos?

Salarios y sueldos, rentas de la propiedad, inversiones... cuando presentas tu declaración de la renta, rellenas (o no) distintas casillas correspondientes a distintas categorías de ingresos.

Es probable que estos ingresos muestren un déficit cuando los gastos relacionados sean superiores a las ganancias.

En determinados casos, este déficit es deducible ya sea de sus ingresos totales o de los ingresos de la categoría en cuestión.

El más conocido es el déficit de terrenos. Puede aplicarse a una propiedad de su propiedad solo si la utiliza para alquiler sin muebles y opta por el régimen fiscal vigente.

Tiene un límite de 10.700 € anuales. El excedente puede trasladarse al año siguiente, y así sucesivamente durante seis años sobre sus ingresos totales o durante diez años solo sobre sus ingresos de la propiedad.

Los gastos atribuibles son diversos. Se refieren a intereses de préstamos inmobiliarios, primas de seguros, provisiones para gastos (en el contexto de una copropiedad), honorarios de administración, impuesto predial y, principalmente, gastos relacionados con obras (reparaciones, mantenimiento o mejoras).

Además, para ayudar a los propietarios que realicen obras de renovación energética en sus inmuebles, las autoridades públicas han decidido duplicar el límite anual, elevándolo hasta los 21.400 euros.

La medida está en vigor hasta el 31 de diciembre de 2025 y se aplica a las obras que permiten cambiar los filtros térmicos (clase energética E, F o G) a la clase A, B, C o D.

El Código General Tributario también prevé la deducción de los déficit de las explotaciones agrarias.

Sin embargo, están sujetos a una condición: si el total de ingresos netos procedentes de otras fuentes (no agrícolas) supera los 127.677 euros, el déficit sólo puede admitirse como deducción de los beneficios de la misma naturaleza.

Por el contrario, si es inferior a 127.677€, es deducible de todos los ingresos.

Los trabajadores autónomos, artesanos, comerciantes y profesiones liberales corren el riesgo de sufrir pérdidas superiores a sus ingresos ganados.

Su déficit se imputa a sus ingresos totales y se traslada a los seis años siguientes. Sin embargo, la actividad debe ejercerse con carácter profesional, es decir, con participación personal, directa y continua.

De no ser así, se declara que la actividad se realiza de forma no profesional. El déficit puede entonces deducirse, pero solo sobre los beneficios futuros derivados de la misma actividad durante seis años.

¿Sus acciones cotizadas han sufrido una pérdida de capital? Esta pérdida puede deducirse, pero con dos condiciones. La primera es que las acciones se hayan vendido: sin venta, no se puede reconocer la pérdida de capital.

La segunda es que la deducción sólo se puede aplicar a las ganancias de la misma naturaleza (y no a sus ingresos totales).

Buenas noticias: la pérdida de capital se puede trasladar durante diez años, y más aún en el caso de las ganancias de capital que usted elija.